摘要：好筆桿子網(wǎng)小編為你整理了多篇相關(guān)的《2024研討材料：“三重一大”審計(jì)思路與方法》，但愿對(duì)你工作學(xué)習(xí)有幫助，當(dāng)然你在好筆桿子網(wǎng)還可以找到更多《2024研討材料：“三重一大”審計(jì)思路與方法》。
近年來(lái)，國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展中暴露的重大資產(chǎn)損失、腐敗問(wèn)題等大多與決策管理合規(guī)性不強(qiáng)有關(guān)。作為企業(yè)內(nèi)部管理的有力助手，在促進(jìn)公司有效治理、防范經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、提升內(nèi)部控制水平方面，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該當(dāng)仁不讓。實(shí)踐中，無(wú)論從重要性原則判斷，還是基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向分析，都應(yīng)將“三重一大”作為國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容，通過(guò)“三重一大”審計(jì)延伸至對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略管理、經(jīng)營(yíng)管理、重點(diǎn)項(xiàng)目推進(jìn)等事關(guān)企業(yè)發(fā)展命脈重大事項(xiàng)的審計(jì)，提高內(nèi)部審計(jì)層次站位，不斷樹(shù)立威信，提升審計(jì)工作價(jià)值，使內(nèi)部審計(jì)成為國(guó)有企業(yè)健康運(yùn)營(yíng)的堅(jiān)強(qiáng)支撐者和有力護(hù)航者。
一、“三重一大”管理存在的主要問(wèn)題
（一）事項(xiàng)未上班子會(huì)討論決策
根據(jù)“三重一大”管理規(guī)定，凡屬“三重一大”事項(xiàng)，必須經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議集體討論決策。但實(shí)踐中，經(jīng)常出現(xiàn)“三重一大”事項(xiàng)未經(jīng)集體決策的情況：一是有意規(guī)避。規(guī)避集體決策，領(lǐng)導(dǎo)自己拍板決定或由分管領(lǐng)導(dǎo)和一把手商量后決定，直接違反“三重一大”決策規(guī)定。二是授權(quán)下放。將部分“三重一大”事項(xiàng)的決策權(quán)下放給企業(yè)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)或分管領(lǐng)導(dǎo)，形式上符合授權(quán)管理規(guī)定，但實(shí)質(zhì)上違反“三重一大”集體決策要求。三是忽略遺漏。實(shí)際操作中，部分企業(yè)因管理精細(xì)化不足或疏忽，對(duì)重大事項(xiàng)通過(guò)業(yè)務(wù)條線決定和傳簽的方式進(jìn)行審批。
（二）事項(xiàng)決策未遵守規(guī)定流程
“三重一大”決策流程包括：“三重一大”會(huì)議前期必備管理程序的履行、召開(kāi)“三重一大”會(huì)議集體討論決策、報(bào)請(qǐng)主管部門(mén)或國(guó)資監(jiān)管部門(mén)等外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批（如需要）。凡不滿足上述流程，或每個(gè)流程中的相關(guān)部分不符合既定規(guī)則的，該“三重一大”決策流程就不符合相關(guān)規(guī)定。通常包括三種情況：一是未經(jīng)主管部門(mén)或國(guó)資監(jiān)管部門(mén)審批。未經(jīng)批準(zhǔn)將國(guó)有資產(chǎn)或股權(quán)作為激勵(lì)或獎(jiǎng)勵(lì)進(jìn)行分配，或決定企業(yè)合并、分立、轉(zhuǎn)讓、改制、合作等涉及國(guó)有資產(chǎn)變動(dòng)行為，違規(guī)發(fā)放薪酬、補(bǔ)貼等。二是集體決策前未經(jīng)必備流程。包括國(guó)有資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、處置等未經(jīng)有效資產(chǎn)評(píng)估流程，重大項(xiàng)目未經(jīng)項(xiàng)目可研評(píng)估，項(xiàng)目缺少專(zhuān)家委員會(huì)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，干部提拔未經(jīng)醞釀、民主推薦、評(píng)議、考察、公示等干部管理流程，涉及職工利益事項(xiàng)未通過(guò)工會(huì)、職代會(huì)或其他渠道聽(tīng)取職工意見(jiàn)等。三是“三重一大”會(huì)議決策流程不規(guī)范或與規(guī)程不符。包括到會(huì)人員不滿足應(yīng)參會(huì)人員的2/3以上、會(huì)議材料不完整、發(fā)言順序倒置、未記錄每位參會(huì)領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)建議、列席會(huì)議人員參與討論和決策、缺乏會(huì)議紀(jì)要等。
（三）事項(xiàng)議而不決或久拖不決
“三重一大”上會(huì)討論后，一般會(huì)得以通過(guò)或補(bǔ)充材料后通過(guò)，但實(shí)際中也有特殊情況：少數(shù)議題因各種原因，會(huì)議討論后沒(méi)有明確通過(guò)或不通過(guò)，之后便沒(méi)了下文，半途終止；有的議題上會(huì)后反復(fù)修改、反復(fù)上會(huì)，最終卻不了了之。
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