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國內大型企業近年來順應新時代的管理要求，大都開展了以流程梳理為先導的內部控制體系建設和成果固化，提升了企業管理，防控了經營風險。

但是由于一方面企業面臨不斷變化的內外部經營環境，內部控制標準流程需要適時完善優化，動態調整，保持活力；另一方面，受制于初始工作的邊界制約，已有的流程常常會存在跨業務壁壘的端到端流程未能全面落實、各類業務顆粒度不統一、流程與制度銜接不足、流程在信息系統的固化有待提升等問題。

內部控制流程的優化原則

1、風險導向

依據國內外風險管理和內部控制的實踐，內部控制的意義首先在于規避風險，實際上是組織的內部風險控制機制。

因此，內部控制流程作為內部控制的載體，其優化設計應圍繞公司既定的戰略和經營目標，以風險辨識和評估為切入點，確定業務關鍵控制環節，制定有效防范風險的控制措施，保障內部控制實施的效果。

2、提高效率

實施內部控制必須權衡內部控制實施成本與預期效益，以合理成本實現有效控制。通常情況下，內部控制工作越周密、越細致，控制效果也越好，但同時也增加了控制的復雜性，導致成本上升，工作效率下降。因此，內部控制流程的設計必須做到詳略得當，在滿足重要性的前提下，盡量提高效率。

3、流程唯一

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